Как рассчитать таможенные платежи при импорте: пошлина, НДС 22% и сбор на примере

Цена товара у поставщика известна, фрахт посчитан, а сколько придётся заплатить на таможне, многие импортёры узнают только от брокера за день до выпуска. Из-за этого в финансовом плане поставки появляется дыра, которую приходится закрывать срочно. Таможенные платежи при импорте можно оценить заранее: они считаются по понятной формуле из трёх-четырёх частей. Разберём, из чего они состоят, в каком порядке считаются и как сделать прикидку на своём товаре.

Кратко: при ввозе товара в Россию платят таможенный сбор, ввозную пошлину и НДС, для отдельных товаров ещё акциз. Пошлину считают от таможенной стоимости, НДС считают от суммы таможенной стоимости, пошлины и акциза. Базовая ставка НДС с 2026 года 22%, для некоторых товаров действует льготная. Ставку пошлины определяет код ТН ВЭД, поэтому точный расчёт начинается с правильного кода.

Для небольшой компании таможенные платежи часто сопоставимы с расходами на всю перевозку, а в некоторых товарных группах и больше. Деньги нужно внести до выпуска груза, поэтому их надо заложить в бюджет поставки заранее, а не искать в последний момент.

Определите, из чего складываются платежи

При обычном импорте для внутреннего потребления (таможенная процедура "выпуск для внутреннего потребления") компания платит:

Таможенный сбор за совершение таможенных операций. Это фиксированная сумма, которая зависит от диапазона таможенной стоимости партии. Шкалу утверждает правительство, и её периодически пересматривают, поэтому актуальное значение уточняйте у брокера.
Ввозную таможенную пошлину. Её ставка задана в Едином таможенном тарифе ЕАЭС для каждого кода товара.
НДС при ввозе. Базовая ставка с 1 января 2026 года 22%, для части товаров, например некоторых продовольственных и детских, применяется пониженная ставка.
Акциз, только для подакцизных товаров: алкоголя, табака, некоторых видов топлива и других.

Для отдельных товаров, например транспортных средств, есть и другие платежи, но это отдельная тема. Для большинства импортёров оборудования, одежды, товаров для дома и комплектующих актуальны три строки: сбор, пошлина и НДС.

Найдите код ТН ВЭД и ставку пошлины

Код ТН ВЭД - это десятизначный номер товара в товарной номенклатуре ЕАЭС. По коду таможня определяет ставку пошлины, нужны ли сертификаты и есть ли ограничения на ввоз. Один и тот же товар в разных исполнениях может попасть в разные коды с разной пошлиной: например, изделие из пластика и изделие из металла, или прибор с функцией связи и без неё.

Ставки пошлины бывают трёх видов:

Адвалорная - процент от таможенной стоимости. Встречается чаще всего.
Специфическая - фиксированная сумма в евро за единицу: за килограмм, штуку, литр.
Комбинированная - процент, но не меньше определённой суммы за единицу. Тогда считают оба варианта и платят больший.

Что сделать: ещё до заказа у поставщика соберите описание товара: из чего сделан, для чего нужен, как работает, фото и паспорт. Передайте это брокеру и попросите подобрать код. Ошибка в коде - самая частая причина доначислений после выпуска.

Посчитайте таможенную стоимость

Таможенная стоимость - это база, от которой считают пошлину. В большинстве сделок её определяют по цене, указанной в контракте и инвойсе, но с добавками. По правилам ЕАЭС в таможенную стоимость включают расходы на доставку товара до места прибытия на таможенную территорию Союза: фрахт, погрузку, страховку.

Практически это значит, что если вы купили товар на условиях FOB Шанхай, к цене товара добавят стоимость морской перевозки и страховки до российского порта. Доставка по России от порта до вашего склада в таможенную стоимость, как правило, не входит, если она выделена в документах отдельно.

Валюту контракта пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на день регистрации декларации. Курс может сдвинуться, пока груз в пути, поэтому в бюджет стоит закладывать запас.

Сделайте расчёт по формуле

Порядок расчёта всегда один и тот же:

Сложите цену товара по инвойсу и расходы на доставку и страховку до границы ЕАЭС.
Пересчитайте сумму в рубли по курсу на день подачи декларации. Это таможенная стоимость.
Умножьте таможенную стоимость на ставку пошлины для вашего кода ТН ВЭД.
Сложите таможенную стоимость, пошлину и акциз, если он есть. Это база для НДС.
Умножьте базу на ставку НДС: 22% или льготную, если она положена вашему товару.
Добавьте таможенный сбор по действующей шкале.

Пример. Все цифры в нём условные, включая курс и ставку пошлины, они нужны только для того, чтобы показать порядок действий.

Строка	Как считаем	Сумма
Цена товара, FOB	по инвойсу	10 000 $
Фрахт и страховка до порта в России	по счетам перевозчика	1 500 $
Таможенная стоимость	11 500 $ по условному курсу 90 ₽	1 035 000 ₽
Пошлина	условная ставка 10%	103 500 ₽
База для НДС	1 035 000 + 103 500	1 138 500 ₽
НДС	22% от базы	250 470 ₽
Итого без сбора	пошлина + НДС	353 970 ₽

К этой сумме добавится таможенный сбор. Обратите внимание: НДС считается не от цены товара, а от суммы, в которую уже вошли доставка и пошлина. Именно поэтому прикидка "22% от инвойса" всегда получается заниженной.

Проверьте, не положены ли льготы

Иногда пошлину можно снизить или не платить вовсе, но только при соблюдении условий.

Тарифные преференции по происхождению

Для товаров из некоторых стран ЕАЭС применяет сниженные ставки. Чтобы воспользоваться ими, нужен сертификат о происхождении товара установленной формы, оформленный правильно. Проверьте у брокера, распространяется ли преференция на вашу страну и ваш товар, до того как поставщик оформит документы.

Нулевая или пониженная ставка по коду

Для части товаров ставка пошлины нулевая, для части действует пониженная ставка НДС. Это видно по коду ТН ВЭД и перечням, которые утверждает правительство. Льготу по НДС обычно нужно подтвердить документами, иначе таможня применит базовую ставку.

Чего не делать: не подбирайте код ради ставки пониже, если он не соответствует товару. Таможня может проверить классификацию и после выпуска, тогда придётся доплатить разницу с пенями.

Учтите, как платёж влияет на деньги компании

Таможенные платежи вносят до выпуска, обычно авансом на единый лицевой счёт в таможне. Пока денег нет на счёте, груз не выпустят, а бесплатные дни хранения и пользования контейнером идут.

НДС, уплаченный на таможне, компания на общей системе налогообложения может принять к вычету, если товар используется в облагаемой деятельности. Для компаний на упрощённой системе порядок отличается, это стоит заранее обсудить с бухгалтером. Пошлина к вычету не принимается, она увеличивает себестоимость товара.

Проверьте расчёт по чек-листу

Код ТН ВЭД подобран по описанию и фото товара, а не по названию в инвойсе.
Известны вид и размер ставки пошлины для этого кода.
В таможенную стоимость включены фрахт и страховка до границы.
Есть документы, подтверждающие стоимость доставки.
Заложен запас на изменение курса.
НДС посчитан от суммы стоимости и пошлины, а не от инвойса.
Проверено, положены ли преференции и пониженная ставка НДС.
Деньги на таможенные платежи будут на счёте к прибытию груза.

Частые вопросы

Можно ли посчитать платежи до покупки товара?

Да, если известны код ТН ВЭД, цена и примерная стоимость доставки. Точность такой оценки зависит прежде всего от правильности кода.

Почему таможня насчитала больше, чем мы ожидали?

Чаще всего из-за другого кода ТН ВЭД, корректировки таможенной стоимости или курса на день подачи. Попросите брокера показать расчёт по строкам и сравните со своим.

Входит ли доставка по России в таможенную стоимость?

Как правило, нет, если расходы после прибытия на территорию ЕАЭС выделены в документах отдельно. Поэтому важно, чтобы перевозчик разбивал счёт по участкам.

Какая ставка НДС на ввозе в 2026 году?

Базовая ставка 22%, для отдельных товаров по утверждённым перечням действует пониженная. Какая применяется к вашему товару, определяется по коду ТН ВЭД.